新華財經北京4月8日電（記者 董道勇）在7日舉行的國新辦新聞發布會上，財政部表示，“十四五”時期，我國將保持宏觀稅負總體穩定，優化稅制結構，精準實施減稅降費。多年不提的“穩定宏觀稅負”再次被提及有何深意？

    在今年3月23日召開財稅工作座談會上指出，中共中央政治局常委、國務院副總理韓正指出，要完善現代稅收制度，穩定宏觀稅負，優化稅制結構，深化稅收征管制度改革。

    回顧“十三五”時期，我國大規模減稅降費超7.6萬億元，惠及億萬市場主體。“十四五”時期，財政作為國家治理的基礎和重要支柱，為保障重大戰略和重點任務實現，需要更好地發揮稅收籌集財政收入、調節分配格局、促進結構優化和推動產業升級的作用，因此平衡好“當前和長遠”、“需要和可能”，落實好現有減稅降費政策，不斷優化稅制結構是更理性、更優的選擇。

    “十三五”時期減稅降費超7.6萬億元 財政可持續面臨挑戰

    據中國財政科學院公共收入研究中心團隊測算，“十二五”以來，我國小口徑宏觀稅負（稅收收入占國內生產總值的比重）呈現明顯下降趨勢，由2010年的17.8%持續走低至2020年的15.2%，同比下降2.6個百分點。

    “其中，2010-2012年宏觀稅負水平存在小幅上升，2012年營改增政策開始實施后，宏觀稅負水平持續下降，‘十三五’末期較‘十二五’末期下降2.9個百分點。”該團隊在報告中指出。

    財政部部長劉昆在今年全國兩會期間表示，15.2%的宏觀稅負在世界經濟體中比值是最低的，體現了惠企利民。財政部7日公布的數據還顯示，“十三五”時期我國累計減稅降費超過7.6萬億元，其中減稅4.7萬億元，降費2.9萬億元。

    國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮俏彬表示，“十四五”期間我國財政收支預計將維持“緊平衡”狀態，保持財政可持續性是一個很重要問題。“在我國當前面臨國內外環境變化、內部轉型升級挑戰、構建新發展格局的緊要關頭，有必要將財政可持續上升到財政安全角度來來看待。”馮俏彬也認為，“十四五”期間我國繼續大規模減稅降費的空間已經非常窄。

    為何要保持宏觀稅負總體穩定？在此次發布會上，財政部部長助理歐文漢給出了答案。他說，“十四五”時期，為保障重大戰略和重點任務的實現，需要保持宏觀稅負總體穩定，更好發揮稅收籌集財政收入、調節分配格局、促進結構優化和推動產業升級的作用。在此基礎上，應綜合考慮財政承受能力，以及實施助企紓困政策需要，精準實施減稅降費，激發市場主體活力。

    健全地方稅、直接稅體系 適當提高直接稅比重

    除了減稅減費，“十三五”期間，我國進行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營改增試點，持續深化增值稅改革，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度改革，調整優化消費稅的征收范圍，稅率和環節，全面推開資源稅從價計征改革，開展水資源稅試點。展望未來，要保持宏觀稅負總體穩定，我國稅制結構仍有持續優化空間，健全地方稅、直接稅體系是其中的重點。

    歐文漢表示，下一步，將在保持現階段稅制基本穩定的基礎上，進一步建立健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當提高直接稅比重。積極推進后移消費稅征收環節改革，進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務，以法律形式鞏固稅制改革成果。

    北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，考慮到財政的可持續性，今年我國在落實已有減稅政策的基礎上，更強調優化稅制結構。“圍繞直接稅、地方稅改革等核心要點，進行稅制結構的優化，并運用現代化的稅收征管手段將減稅政策落實到位，也能使更多的納稅人獲得實實在在的減稅紅利，產生更好的政策效應。”

    財政部財稅司司長王建凡在回答記者提問中透露了更多信息。他表示，為健全地方稅體系，培育地方稅源，財政部將按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費稅征收環節并穩步下劃地方，結合消費稅立法統籌研究推進改革。在中央統一立法和稅種開征權的前提下，通過立法授權，適當擴大省級稅收管理權限。統籌推進非稅收入改革。

    而在直接稅方面，王建凡說，財政部將健全以所得稅和財產稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發揮直接稅籌集財政收入、調節收入分配和穩定宏觀經濟的作用，夯實社會治理基礎。進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度。積極穩妥推進房地產稅立法和改革。

    馮俏彬分析，從生產、交換、分配、消費幾個環節來看，當前我國稅收比較多地分布在生產和交換環節，比如說增值稅和消費稅，以后要更多的向后端，即分配、消費環節。“十四五”期間，推動稅制轉型，有些稅要減下來，有些稅要增加，要在稅制轉型這一更大的框架下看待宏觀稅負問題。

    階段性的減稅降費有序退出 分類稅收優惠更明確

    2020年我國的疫情防控得當，復工復產效果明顯，今年經濟逆周期對沖調節的壓力有所緩解，部分階段性減稅降費政策也將有序退出，但已有政策顯示，未來我國減稅將更趨精準，這從對于各類市場主體分類減稅支持政策上即可看出。

    歐文漢強調，一方面將繼續執行制度性減稅政策；另一方面，階段性的減稅降費政策有序退出，并突出強化小微企業的稅收優惠，加大對制造業和科技創新的支持力度。

    “比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除等以前出臺的制度性減稅降費政策繼續實施，讓政策疊加效應持續釋放。”歐文漢說，而對涉及疫情防控保供等臨時性、應急性政策，到期后停止執行。

    歐文漢還強調，在落實好小微企業普惠性減稅降費政策的同時，進一步加大小微企業和個體工商戶的稅收減免力度，將小規模納稅人增值稅的起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策的基礎上，再減半征收所得稅。

    “加大對制造業和科技創新的支持力度。延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除的比例提高到100%，激勵企業加大研發投入，對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額。”歐文漢說。

    李旭紅說，小微企業的數量多、覆蓋面廣，吸納就業能力大，扶持小微企業對于我國經濟增長及社會穩定具有重要的作用，進一步加大對于小微企業的支持，對于支持企業的可持續經營及穩定經濟的預期將發揮積極的作用。“用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入,對于我國的制造業發展及產業結構的轉型有積極的作用。”

    此外，歐文漢表示，要繼續清理收費基金。取消港口建設費、降低航空公司民航發展基金征收標準，加大各類違規涉企收費的整治力度，嚴控非稅收入不合理增長，防止弱化減稅降費政策紅利。

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